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个税“减税”政策公布:你能少交多少税?到底怎么算?

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12月22日,国务院发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,明确取得综合所得的纳税人的个税扣除新规,很多人将领到含金量超高的减税“红包”。

“红包”两个字是懂了,但啥叫专项附加扣除?所谓的个人所得税专项附加扣除,就是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

《办法》一经出台,大家最关心的是我能少缴多少税?什么时候开始少缴?怎么申报?下面小编来一一为您解答。

专项附加扣除啥时候实行? 

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》从2019年1月1日起正式实行。也就是说凡是1月1日后收到的工资,都能享受这一政策,理论上都能体现在工资卡上。

纳税人如果没有及时提交专项附加扣除相关信息,还能不能享受专项附加扣除政策?对此,税务部门相关负责人解释道,纳税人如果未能及时报送相关信息,也可在当年以后月份补报,由扣缴单位在当年剩余月份发放工资时补扣,或者在下年汇算清缴时扣除,不影响纳税人享受专项附加扣除减税红利。

据悉,纳税人有以下情况,可在次年3月1日至6月30日汇算期内向税务部门办理汇算清缴申报时扣除:没有工资、薪金所得,但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的;有大病医疗支出项目的;纳税年度内未足额享受专项附加扣除等其他情形。

除已实施的起征点提高到5000元以外 新增6项专项附加扣除 

在此次个税新政策中,除了已经实施的起征点提高到5000元以外,最受关注的就数即将实施的对于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人共6项在内的个人所得税专项附加扣除。由于这些扣除项都集中在最基本的民生领域,涉及千家万户,因此也被称为“最接地气”的个税新政——

(一)子女教育

纳税人的子女接受全日制学历教育(学前教育和学历教育)的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

(二)继续教育

纳税人在中国境内接受继续教育的支出,按照学历(学位)继续教育每月400元、技能人员或专业技术人员职业资格继续教育当年3600元的定额扣除。

技能人员或专业技术人员职业资格继续教育,由接受教育的纳税人本人扣除。本科以上学历(学位)继续教育,由接受教育的纳税人本人扣除;本科及以下学历(学位)继续教育,可以选择由接受教育的纳税人本人扣除,也可以选择由其父母按照子女教育扣除。

(三)住房贷款利息

本人或者配偶,单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出,按照每月1000元的标准定额扣除。

经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。选择确定后,一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

(四)住房租金

纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的,可以按照以下标准定额扣除:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市,以及国务院确定的其他城市每月1500元;除上述城市以外,市辖区户籍人口超过100万人的城市每月1100元,市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市每月800元。

住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。如夫妻双方主要工作城市相同,且双方在当地均没有住房而各自租赁住房的,只能选择一方扣除;如夫妻双方主要工作城市不同,且双方在两地均没有住房而各自租赁住房的,可按规定标准分别进行扣除。

(五)赡养老人

纳税人赡养一位及以上年满60岁父母的赡养支出,可以按照独生子女每月2000元、非独生子女分摊每月2000元(每人分摊的额度不能超过1000元)的标准定额扣除。具体的分摊方式包括均摊、约定分摊、老人指定分摊;约定或指定分摊的,需签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊;具体分摊方式和额度确定后,在一个纳税年度内不能变更。

赡养老人专项附加扣除的扣除主体是赡养义务人,包括被赡养人的子女(婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女)和子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的孙子女、外孙子女。

(六)大病医疗

在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出,可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年人子女发生的医药费用支出,可以选择由其父母一方扣除。

2019年起月入万元个税几乎为零 

随着6项专项附加扣除的正式出炉,纳税人尤其是工薪族的个税负担将进一步降低。记者测算,按照2019年1月1日开始的新政,对于每月万元收入的纳税人个税将变得极少,而月入2万元的纳税人减税幅度将超过七成!

按照个税新政,记者算了一笔账:假设在北京工作的小张,已婚,自己为独生子女且有一个孩子正在上小学,父母已满60岁,小张在北京没有购买住房、租房居住,且正在攻读在职研究生学历,那么他可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人4项专项附加扣除。

假设小张月工资2万元,在不考虑“三险一金”情况下,2018年10月1日个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算,他每月应缴纳个税3120元;10月1日以后取得工资,按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算,应缴纳个税1590元,税负水平降低近50%。

在此基础上,2019年1月1日实施专项附加扣除后,小张每月可享受专项附加扣除如下:子女教育专项附加扣除1000元,继续教育专项附加扣除400元,住房租金专项附加扣除1500元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除4900元。

照此计算,小张每月应缴纳的税款降为800元,比2018年10月1日后的1590元个税又减少790元,税负下降49.7%;比2018年10月1日个税改革前应缴纳的3120元个税少缴2320元,税负水平降低74.4%。

如果小张月工资为1万元或以下,那么2019年1月1日后取得工资,享受专项附加扣除后,小张应缴纳个税已经几乎为零。

这么好的事,到底该怎么申报呢? 

纳税人首次享受专项附加扣除,应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人,或者税务机关。像你这样的情况,一般把扣除信息交给公司财务就行了。

纳税人对于专项附加扣除的资料在正常申报期不需要将原件及复印件提交给税务机关,仅需要将材料留存备查。

比如,对于子女教育,纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应对留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查;

对于住房贷款利息,纳税人应对留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查;

对于住房租金,纳税人应对留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

 

以上信息由经济带网中西部地区www.iic21.com/iic-zxbtz/)编整理,如需了解更多,请立即前往!

 

 


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